2026 台灣稅率級距表一覽：所得淨額、稅率與累進差額速查

2026 稅率級距表一覽

2026 年台灣綜合所得稅採五級累進稅率，所得淨額從 0 到逾 478 萬元，稅率分別為 5%、12%、20%、30%、40%。輸入你的所得淨額，對照下方 2026 稅率級距表一覽與公式即可算出稅額。

稅率級距表決定你該繳多少稅。財政部每年根據消費者物價指數調整免稅額與扣除額，2026 年免稅額調升到 10.5 萬元，級距結構維持累進稅率設計。所得淨額落在不同區間，稅率從 5% 到 40% 不等。

所得淨額是綜合所得總額扣掉免稅額與各種扣除額，不是直接看總收入。下面列出 2026 年級距，資料來自財政部稅務入口網公告，本篇整理截至 2025 年 8 月，實際級距與扣除額以財政部當年度公告為準。

薪資單到所得淨額的轉換：社會新鮮人的實際計算

許多社會新鮮人看到「總收入」與「所得淨額」容易搞混。以一位台北軟體工程師為例，月薪 8 萬元，年薪 96 萬元：

• 年薪總額：96 萬元
• 減：勞工退休金自提 6%（5.76 萬元，計入薪資特別扣除）
• 減：免稅額 10.5 萬元
• 減：標準扣除額 13.1 萬元（選標準扣除則不另列舉保險費）
• 減：薪資特別扣除額 22 萬元
• 所得淨額：約 44.64 萬元

這就是稅務邊界管理的第一步，先搞清楚薪資單上的扣除項目，才能正確算出應納稅額。總收入 100 萬元，扣除後淨額可能不到 50 萬元，稅率就落在 5% 區間。

年收入 100 萬元單身族，扣除免稅額 10.5 萬元、標準扣除額 13.1 萬元、薪資特別扣除額 22 萬元後，所得淨額約 54.4 萬元，落在 5% 稅率區間。這張稅率級距表能幫你快速定位，避免算錯。

雙薪家庭總收入 200 萬元，扶養一人（夫妻免稅額 21 萬 + 扶養人 10.5 萬、標準扣除 26.2 萬、薪資扣除 44 萬），扣除合計 101.7 萬，所得淨額約 98.3 萬元，稅率維持 12%。用這張表驗證你的課稅區間，就能清楚掌握。

所得淨額怎麼算出來？

所得淨額 = 收入總額 – 免稅額 – 扣除額，扣除額在一般扣除額與標準扣除額之間取較高者，薪資所得再加計薪資特別扣除額。

以 2026 年公開數字為例：每人免稅額 10.5 萬元，標準扣除額單身 13.1 萬元、夫妻 26.2 萬元，薪資特別扣除額 22 萬元。先確認自己的所得類型與扶養人數，再依序扣除。

1. 加總全年收入總額，包含薪資、執行業務所得、利息與其他應稅所得。
2. 減去本人與受扶養親屬的免稅額，每人 10.5 萬元。
3. 減去扣除額：標準扣除額或列舉扣除額取較高者，薪資所得再加薪資特別扣除額 22 萬元。
4. 得出所得淨額後，對照上方級距表找出適用稅率與累進差額。

實務上要先確認你的所得類型，薪資所得才適用薪資特別扣除額，執行業務所得或利息所得沒有這項扣除，所得淨額會因此不同。

累進差額怎麼影響你的稅額？

應納稅額 = 所得淨額 × 適用稅率 – 累進差額。累進差額是為了避免高所得全數按最高稅率課稅而設的調整項，級距越高，累進差額越大。

以所得淨額 94 萬元為例，落在 56 萬元至 127 萬元區間，適用稅率 12%、累進差額 3.92 萬元，應納稅額 = 94 萬 × 12% – 3.92 萬 = 8.68 萬元。若直接拿 94 萬全數乘 12%，會高估稅額，累進差額就是把前幾個級距已繳部分扣回來的機制。

1. 算出所得淨額。
2. 對照級距表找出適用稅率與累進差額。
3. 套入公式：所得淨額 × 適用稅率 – 累進差額。

判斷時先看所得淨額落在哪一級，再決定用哪一組稅率與累進差額，級距跨越時稅額會明顯跳升。

三種身分試算對照

以單身受薪、雙薪家庭與自由工作者三種情境對照，所得淨額與應納稅額會因免稅額、扣除額組合不同而有明顯差異。

單身受薪例扣除免稅額 10.5 萬元、標準扣除額 13.1 萬元、薪資特別扣除額 22 萬元後，所得淨額約 54.4 萬元；雙薪家庭例（3 人免稅 31.5 萬 + 標準扣除 26.2 萬 + 薪資扣除 44 萬），扣除後淨額約 98.3 萬元。自由工作者沒有薪資特別扣除額，同樣收入下所得淨額較高，級距可能上移，這是與受薪者最主要的差異。應納稅額為依級距表與公式的估算，實際稅額以申報試算結果為準。

若你同時持有汽車，車輛稅金同樣有級距結構，可參考本站整理的2026 台灣汽車稅金級距對照。

為什麼「累進差額」是計算關鍵？3 分鐘搞懂公式邏輯

累進差額避免高收入全按最高稅率課稅。公式是：應納稅額 = 所得淨額 × 稅率 – 累進差額。

水杯溢滿比喻：搞懂累進稅率的運作方式

想像你的所得淨額是一杯水，稅率級距就像疊起來的杯子：

• 第一個杯子（0～56 萬元）容量 5%，裝滿後才溢到下一個
• 第二個杯子（56～127 萬元）容量 12%，只有溢進的部分才按 12% 課稅
• 以此類推，每個杯子都有自己的稅率

這就是水杯溢滿的概念，5% 的杯子得先滿，12% 的杯子才開始裝水。這個比喻讓你明白，為什麼級距是邊界，不是全額適用。

想像階梯，每級只對超出部分課稅。年薪 60 萬元單身新鮮人，扣除後所得淨額 24 萬元。全按 5% 只繳 1.2 萬元。公式驗證：24 萬 × 5% – 0 = 1.2 萬元。

年薪 130 萬元，扣除後所得淨額 94 萬元。前 56 萬按 5%，剩餘 38 萬按 12%。總稅額 = 94 萬 × 12% – 3.92 萬 = 8.68 萬元。不是全收入扣 12%，省下不少稅金。

• 步驟 1：算出所得淨額（總收入減免稅與扣除）。
• 步驟 2：對照級距找出稅率與累進差額。
• 步驟 3：套公式得出應納稅額。

速算表讓計算更簡單。財政部有線上試算工具，輸入數字馬上出結果，邏輯一樣。

2026 節稅關鍵：如何利用扣除額「合法降級」？

稅務邊界管理就是善用扣除額，把所得淨額壓到較低稅率級距以下。這不是逃稅，而是合法稅務規劃。

標準扣除額與薪資所得特別扣除額組合

標準扣除額單身 13.1 萬元，夫妻 13.1 萬元 × 2。薪資所得特別扣除額 22 萬元，直接從薪資減除，拉低所得淨額。

年薪 100 萬者，未申報薪資特別扣除前淨額 76.4 萬元（12% 區），申報後降至 54.4 萬元（5% 區），稅額從約 5.25 萬降至 2.72 萬，稅率直接降級，節省近半數稅金。雙薪家庭兩人各申報，效果加倍。

自願提繳勞退 6% 的稅盾效應

勞退自提最高 6% 計入特別扣除額，從所得淨額扣除。年薪 150 萬自提 9 萬元，所得淨額降 9 萬，若邊界在 127 萬，稅率從 20% 回 12%，省稅逾 7 千元。

• 自提上限：年薪 × 6%，但總勞退扣除不超 3 倍工資。
• 雙薪家庭一人自提，另一人扶養扣除，效果加乘。
• 搭配保險費扣除，每年多扣 2.4 萬，進一步壓級距。

勞退自提決策框架：誰適合？誰要注意？

自提 6% 適合族群：

• 年收入穩定且短期不需要動用這筆資金
• 預期未來稅率會高於現在（職涯上升期）
• 已善用其他扣除額，想進一步壓低稅率

風險提醒：勞退帳戶資金須年滿 60 歲才能請領，流動性較低。選擇前需衡量資金需求與稅務節省的平衡。

列舉扣除額 vs. 標準扣除額抉擇

醫療、捐贈超過標準扣除 13.1 萬才選列舉。高醫療支出家庭，年扣 20 萬，所得淨額再降，避開 20% 稅率邊界。財政部提醒，選擇需試算比較。

這些扣除改變所得淨額，稅率級距跟著降。年薪 200 萬中產，用滿扣除可省 10 萬元稅金。

合法降級四步驟清單

• 步驟一「定位」：計算自己的所得淨額，找出目前落在哪個稅率級距
• 步驟二「盤點」：列出所有適用的扣除額（免稅額、標準/列舉、薪資特別、勞退自提等）
• 步驟三「試算」：模擬扣除後的稅率變化，確認是否「降級」成功
• 步驟四「執行」：在報稅季完成申報，平時持續調整自提金額

以下以單身薪資所得者、選用標準扣除額為基準。「未申報薪資特別扣除」欄僅扣免稅額（10.5 萬）與標準扣除額（13.1 萬），稅額依財政部公式（所得淨額 × 稅率 – 累進差額）計算，實際稅額以財政部試算結果為準。

高薪族必看：股利所得與海外收入的稅率陷阱

股利所得可合併計稅或分離課稅 28%。年股利低於 94.8 萬元，合併較優；超過則分離避高稅率。年薪 400 萬者，合併推高所得淨額至 40% 區，分離鎖 28%，省稅明顯。

合併計稅 vs. 分離課稅臨界點

計算公式：若合併後稅率低於 28%，選合併。持有台積電股票年配 100 萬股利，高薪族分離課 28 萬，合併可能達 40%，差額 12 萬。以上僅說明股利課稅方式，不構成個股投資建議，持有股票仍有本金虧損風險。

• 低股利（<94.8萬）：合併扣除額多，稅負輕。
• 高股利：分離固定 28%，避累進陷阱。
• 填報時選一，不可混用。

選擇合併或分離課稅的實務判斷

股利課稅方式選擇應以個人整體所得淨額與適用稅率為基準，若合併後適用稅率低於分離課稅 28%，選擇合併通常較有利。實際臨界點因個人扣除額組合而異，建議以財政部線上試算系統代入個人數字後比較兩種方案的應納稅額，再做決定。

邊際稅率陷阱：年終獎金引發的稅率跳級

邊際稅率陷阱是許多高薪族忽略的隱形殺手。什麼是邊際稅率？就是你一塊錢適用的稅率，而非全部收入的平均稅率。

以年薪 165 萬元的工程師為例，扣除後所得淨額約 119.4 萬元（12% 稅率），預估稅額約 10.4 萬元。年終獎金 30 萬元入帳，全年收入提升至 195 萬元，所得淨額突破 127 萬元門檻（約 149.4 萬元），稅率跳升至 20%，預估稅額增至約 15.6 萬元。

計算差異（同一套扣除額 45.6 萬元）：

• 無年終（年薪 165 萬）：淨額約 119.4 萬，稅額約 10.4 萬元
• 有年終 30 萬（全年 195 萬）：淨額約 149.4 萬，稅額約 15.6 萬元，多繳約 5.2 萬元

多領 30 萬元年終，稅金額外增加 5.2 萬元，這就是邊際稅率陷阱的影響。若能與公司協商分次發放，使每年所得淨額維持在 127 萬元以下，即可保持 12% 稅率。

最低稅負制（AMT）：高薪族的隱形稅負

除了綜合所得稅，高收入族群還需要留意「最低稅負制」（Alternative Minimum Tax，簡稱 AMT）。根據《所得基本稅額條例》，2026 年基本稅額門檻為 750 萬元。

什麼情況下會觸發 AMT？

• 海外所得超過 100 萬元
• 基本所得額（含海外所得、停徵所得、特定保險給付等）超過 750 萬元免稅額
• 特定金融商品收益未課稅

AMT 的計算方式是先算「基本稅額」（按 20% 計算），再與一般稅額比較，取較高者繳納。這是許多高薪斜槓族容易忽略的稅務風險。

海外所得與最低稅負制

海外所得併入綜合所得稅，匯率按央行公告。高薪斜槓族美股年收 50 萬台幣，推高級距至 30%。最低稅負制（AMT）另算 20% 底線，總稅取高者。

策略：分散海外收入至低稅年，並確認海外所得的申報與扣除規定。參考財政部海外所得說明，避免雙重課稅。

邊際稅率陷阱嚴重，年收多 1 元可能多繳數萬。多用試算軟體驗證。

海外所得常見錯誤與修正清單

• 錯誤一：匯率採用年度平均匯率 → 修正：應使用台灣銀行「現金賣出匯率」按實際交易日期計算
• 錯誤二：忽略海外券商帳戶的利息收入 → 修正：利息同樣計入所得
• 錯誤三：未申報海外子公司配息 → 修正：海外子公司分配的盈餘屬於海外所得
• 錯誤四：誤以為海外虧損可抵扣國內所得 → 修正：海外虧損僅能抵扣海外所得

虛擬貨幣稅務風險預警

依財政部函釋，虛擬貨幣交易所得屬於「財產交易所得」或「其他所得」，須併入綜合所得稅申報。

重要提醒：

• 虛擬貨幣買賣應保留完整交易紀錄（包括買入價格、賣出價格、交易日期）
• 成本認列需有憑證，不可隨意估算
• 目前法規仍在演進中，未來課稅方式可能調整

對於持有虛擬資產的納稅人，建議持續關注財政部公告，並妥善保存所有交易紀錄，以備未來查核。

本文作者：方策｜Marco 理財決策編輯。方策是 Marco MKT Group 的編輯筆名，專注把公開金融規則整理成可核對的條件、成本與步驟。本文不提供個別投資、法律或稅務建議。