年薪多少免繳稅？2026（114年度）免稅門檻一張表看懂
2026年（114年度）單身年薪低於42.3萬元，通常免繳綜合所得稅。這個門檻依所得稅法的「免稅門檻公式」計算：免稅額＋標準扣除額＋薪資所得特別扣除額。以2026年數據為例，免稅額每人9.7萬元、標準扣除額單身12.4萬元、薪資扣除額20.3萬元，三者加總即為42.3萬元。此門檻會依消費者物價指數（CPI）每年檢討，累計漲幅達一定標準時會調高。
免稅額適用每位納稅人、配偶及扶養親屬。若有配偶或扶養親屬，門檻會隨人數提高。以下整理單身與家庭情境的免稅總額（以114年度數據為基礎，已納入最新育兒扣除額新制）：
| 申報戶型態 | 免稅總額計算 | 約當免稅門檻 |
|---|---|---|
| 單身無扶養 | 免稅額9.7萬＋標準扣除額12.4萬＋薪資扣除20.3萬 | 42.3萬元 |
| 已婚雙薪無子女 | 免稅額19.4萬＋夫妻標準扣除24.8萬＋雙薪資扣除40.6萬 | 84.8萬元（合併申報總額） |
| 單身扶養1位父母 | 免稅額19.4萬＋標準扣除12.4萬＋薪資扣除20.3萬 | 52萬元 |
| 四口之家（夫妻＋2幼兒） | 免稅額38.8萬＋夫妻標準扣除24.8萬＋雙薪資扣除40.6萬＋幼兒學前扣除額（第一胎15萬＋第二胎22.5萬） | 約141.7萬元 |
免稅門檻僅指「免繳稅」，但報稅義務另有規定，年薪超過一定額度仍需申報。建議使用國稅局試算工具確認個人情況，此為一般指引，非個別稅務建議。
掌握門檻數字只是第一步，真正的關鍵在於「套用到自己的情境」。以下用三組台灣常見的收支模型，帶你一步步試算。
綜合所得稅淨額怎麼算？公式與5%級距
淨額＝所得總額－免稅額－標準扣除額－薪資所得特別扣除額。淨額小於或等於零，免繳綜合所得稅。
任何所得試算可遵循以下流程：
- 彙總全年綜合所得：薪資、兼職、執行業務、利息、股利等全部加總。
- 扣除免稅額：本人9.7萬，每扶養親屬再加9.7萬（70歲以上再加15.7萬）。
- 選擇扣除額：標準扣除額（單身12.4萬／夫妻24.8萬）或列舉扣除額。
- 扣除薪資所得特別扣除額：20.3萬；另有幼兒、租金等特別扣除額。
- 計算課稅所得：總所得－（步驟2＋3＋4）＝課稅所得淨額。
- 對照稅率級距：淨額0至56萬適用5%、56萬至132萬適用12%、132萬至262萬適用20%。
- 減除稅額扣抵：如身障、勞保、軍保保費等，得出最終應納稅額。
單身、雙薪、有小孩：三種情境怎麼算？（含2026最新級距）
以下案例示範如何將門檻數字套用到不同申報戶型態：
Case A：單身小資族，年薪50萬元
年薪50萬、無扶養。總所得50萬－免稅額9.7萬－標準扣除12.4萬－薪資扣除20.3萬＝課稅所得7.6萬元。對照114年度級距，0至56萬部分適用5%，應納稅額約3,800元。多數人每月已被雇主預扣5%稅款，申報後通常可退稅數千元。
Case B：雙薪家庭無子女，年總收入120萬元
合併申報並非單純因「級距較低」而省稅。關鍵在於夫妻合併申報時，可選擇將薪資所得分開計算稅額，避免兩份薪資全部加總後推高適用稅率（例如從5%跳至12%或20%），從而有效減輕「結婚罰金」。
試算：總所得120萬－免稅額19.4萬（2人）－夫妻標準扣除24.8萬－雙薪資扣除40.6萬＝課稅所得35.2萬元。若未使用薪資分開計稅，35.2萬全數適用12%級距；若分開計算，兩人的薪資所得可能各自落在5%級距，整體稅負顯著降低。
Case C：四口之家，年總收入150萬元
試算：總所得150萬－免稅額38.8萬（4人）－夫妻標準扣除24.8萬－雙薪資扣除40.6萬－幼兒學前扣除額（第一胎15萬＋第二胎22.5萬）＝課稅所得8.3萬元。適用5%級距，應納稅額約4,150元。新制幼兒扣除額已無所得限制，且金額提升，對育兒家庭實質節稅效果更佳。
以上為一般性試算，實際稅額需視個人全部所得與扣除項目而定，非個別稅務建議。
哪些條件會改變免稅門檻？適用條件與例外
以下條件會使免稅門檻發生變化，申報前需逐一確認：
- 扶養親屬：每位受扶養親屬加計免稅額9.7萬元。父母年滿70歲，每人再加計年長者特別扣除額15.7萬元。適用條件為被扶養人無謀生能力或在學，且與納稅義務人同一戶籍。
- 配偶合併申報：夫妻合併申報時，免稅額、標準扣除額與薪資所得特別扣除額均加倍計算；但也可選擇薪資分開計稅，降低適用稅率。
- 其他所得來源：兼職、執行業務、利息、股利等均併入綜合所得總額，會提高課稅所得淨額。執行業務所得需扣除必要費用後再併入。若選擇股利分離課稅（28%稅率），則不併入綜合所得。
- 特別扣除額：幼兒學前扣除額（第一胎15萬、第二胎22.5萬）、租金特別扣除額（每戶12萬，可與標準扣除額同時使用）、身心障礙特別扣除額等，會進一步降低課稅所得淨額。
- 列舉扣除額：若捐贈、醫藥費、房貸利息、保險費（每人上限3.5萬）等列舉總額超過標準扣除額，選擇列舉可降低更多稅負。但列舉與租金特別扣除額不可同時使用於同一項目。
- 海外所得：單戶海外所得超過100萬元者，須計入基本所得額；基本所得額超過750萬元免稅額度者，按20%計算基本稅額。
免稅門檻僅作為「免繳稅」的參考基準。即使淨額為零或負數，若綜合所得總額超過22萬元（所得稅法規定），仍須依法申報。
年薪超過門檻後，下一步該做什麼？
年薪超過免稅門檻者，於每年5月1日至5月31日期間完成綜合所得稅申報。以下為關鍵步驟：
- 使用官方試算工具：透過財政部稅務入口網或自然人憑證登入，系統會自動帶入所得與扣除額資料，約5分鐘可完成申報。
- 確認是否被預扣稅款：月薪超過4.5萬元（年薪約54萬元），雇主依法按薪資扣繳5%預扣所得稅。即使年薪未達免稅門檻，只要有預扣稅款就必須申報，否則無法退還已扣款項。
- 選擇申報方式：手機報稅APP、網路申報或臨櫃辦理。網路報稅可延至6月30日。
- 退稅時程：完成申報後約7至15個工作日，退稅款項直接匯入指定帳戶。
- 逾期後果：逾期未申報將加徵滯納金（每逾2日按應納稅額加計1%，最高15%）及利息，情節重大者可處應納稅額0.5倍至1倍罰鍰。
若適用扣除額較多、有執行業務所得或股利分離課稅等較複雜情況，建議諮詢會計師或稅務專業人員，確認個別適用的規則與節稅方案。
除了所得稅，每年需繳納的還有汽車使用牌照稅與燃料稅，持有車輛者可一併檢視稅金級距。
2026 台灣所得稅常見問題
114年月薪多少不用繳稅？
月薪低於3.5萬元（年薪約42萬元）通常免繳，但最終仍依全年「課稅所得淨額」計算。只要扣除免稅額、標準扣除額及薪資特別扣除額後為零或負數，即無需繳稅。此門檻每年隨CPI微調。
年薪不到40萬要報稅嗎？
年薪未達免稅門檻（如單身42.3萬）原則上免繳稅，但若有以下情形，必須申報：1. 有預扣稅款（欲退稅）。2. 綜合所得總額（含薪資、執行業務、利息等）超過22萬元（所得稅法規定申報門檻）。未申報者將無法退還被扣款項，且可能收到催報通知，逾期將加徵滯納金。
2026年單身免稅額是多少？
單身免稅「總額」約42.3萬元，計算式為：免稅額9.7萬＋標準扣除額12.4萬＋薪資所得特別扣除額20.3萬。實際金額可能因CPI調整而上修，請以財政部稅務入口網最新公告為準。
扶養父母可以省多少稅？
每位扶養親屬可加計免稅額9.7萬元。若父母年滿70歲，每人再加計年長者特別扣除額15.7萬元。以單身扶養1位70歲父母為例，免稅門檻為：9.7萬（本人）＋9.7萬（父母）＋15.7萬（年長扣除）＋12.4萬（標準扣除）＋20.3萬（薪資扣除）＝67.8萬元。實際節稅金額需視個人稅率級距而定。
股票股利如何計稅？
股票股利有兩種選擇：1. 合併申報：股利金額併入綜合所得，可扣除「股利所得特別扣除額」8.5萬元。2. 分離課稅：按28%稅率計算，不得扣除任何費用。申報時系統會自動試算兩種方案，選擇稅負較低者即可。通常股利金額不超過8.5萬時，合併申報較划算。
方策｜Marco 理財決策編輯
方策是 Marco MKT Group 的編輯筆名，專注把公開金融規則整理成可核對的條件、成本與步驟，不提供個別投資、法律或稅務建議。本文所有稅務數字以財政部114年度公告為準，試算結果僅供參考，實際稅額請以個人申報資料為準。
