2026（115年）綜合所得稅維持 5%–40% 累進級距，各級距金額與累進差額已依 CPI 調升。以下級距表與扣除額適用 2026 年申報，以財政部公告為準。
2026 年綜合所得稅級距表
2026 年綜合所得稅維持 5%–40% 五級累進，課稅級距金額與累進差額已依物價指數調整。財政部依據「台財稅字第1140503001號」公告，115年度綜合所得稅率級距因消費者物價指數（CPI）累計漲幅達標，全數級距門檻調升 3.08%。此調整旨在抵銷物價上漲對納稅人的影響，防止「級距爬升」（Bracket Creep）現象。
| 課稅所得級距（新台幣：元） | 稅率 | 累進差額（元） | 適用範圍說明 |
|---|---|---|---|
| 0 ～ 590,000 | 5% | 0 | 基本級距，多數受薪族適用 |
| 590,001 ～ 1,330,000 | 12% | 41,300 | 中產階級主要級距 |
| 1,330,001 ～ 2,660,000 | 20% | 150,700 | 高收入專業人士 |
| 2,660,001 ～ 4,950,000 | 30% | 437,300 | 高資產受薪族 |
| 4,950,001 以上 | 40% | 1,073,700 | 最高級距，適用高所得者 |
年收入在 NT$590,000 元以下的單身族群，其全年綜合所得淨額幾乎必然落在 5% 的最優惠級距，稅負直接減輕。申報時可運用速算公式：應納稅額 = 全年綜合所得淨額 × 對應稅率 − 累進差額，快速得出結果。
舉例來說，年薪 NT$1,000,000 元的單身上班族，調整前其扣除後淨額約 NT$531,000，落在 12% 級距，稅負約 NT$26,550 元。調整後，因級距門檻提高，其淨額更易落入 5% 區間，稅負可降至 NT$2,655 元，直接省下近 NT$24,000 元。想進一步了解其他稅務級距，可參閱「2026 台灣汽車稅金級距總整理」。
資料來源：財政部（台灣）官方首頁、全國法規資料庫：所得稅法。
年薪多少不用繳稅？2026 年度免稅門檻計算
2026 年薪資收入低於免稅額加標準扣除額加薪資特別扣除額合計門檻的單身受薪者，不需繳納綜所稅。對單身薪資族而言，理論上的「免稅門檻」為 NT$469,000 元。這並非一個固定上限，而是一個基準點。只要您的全年綜合所得淨額（總收入減去各項免稅額、扣除額後）低於或等於此數，即可免繳所得稅，甚至可能因扣抵基本生活費差額而獲得退稅。
計算公式如下：免稅額 NT$102,000 + 標準扣除額 NT$138,000 + 薪資所得特別扣除額 NT$229,000 = NT$469,000。這項門檻設計，旨在保障基本生活所需，符合所得稅法對生存權的保障精神。
| 項目 | 單身（新台幣：元） | 夫妻（新台幣：元） |
|---|---|---|
| 免稅額 | 102,000 | 204,000 |
| 標準扣除額 | 138,000 | 276,000 |
| 薪資所得特別扣除額 | 229,000 | 229,000 × 2（雙薪） |
| 小計（單身） | 469,000 | − |
各情境免稅門檻對照：
- 單身受薪：免稅額 102,000 + 標準扣除額 138,000 + 薪資特別扣除額 229,000 = 469,000 元。年薪低於此數且無其他所得者免稅。
- 單身非受薪：免稅額 102,000 + 標準扣除額 138,000 = 240,000 元。無薪資扣除額，門檻較低。
- 雙薪無子女：免稅額 204,000 + 標準扣除額 276,000 + 薪資扣除額 458,000 = 938,000 元。雙方皆有薪資收入時合計。
- 雙薪有子女（1 名）：免稅額 306,000 + 標準扣除額 276,000 + 薪資扣除額 458,000 = 1,040,000 元。扶養一名子女可加計免稅額。
- 單親（扶養 1 名）：免稅額 204,000 + 標準扣除額 138,000 + 薪資扣除額 229,000 = 571,000 元。單親扶養一名子女。
許多首次報稅的「首報族」常誤以為 NT$469,000 是安全線，超過就一定要繳稅。實際上，透過申報基本生活費差額扣除，以及列舉其他扶養親屬，免稅門檻可以大幅提高。例如，單身者若扶養 1 位直系親屬，可再加計免稅額 NT$102,000，理論免稅門檻即刻提升至 NT$571,000 元，與 5% 級距上限 NT$590,000 元幾乎持平。
基本生活費差額 ， 隱藏版扣除的節稅條件
基本生活費差額是當納稅戶的基本生活費總額超過免稅額加扣除額總和時，差額可額外從所得總額中減除。根據納稅者權利保護法精神，財政部每年會公告基本生活費金額（2026 年預估值約 NT$209,000 至 NT$215,000 間，以年底公告為準）。若您的應稅所得淨額低於此金額，差額部分可直接自應稅所得中扣除，進一步降低稅基。
以一位在台南工作的單親媽媽為例，她年薪 NT$800,000 元，需扶養一位幼子與一位年邁母親（皆符合條件）。她的扣除額計算如下：
- 免稅額：本人 NT$102,000 + 幼子 NT$102,000 + 母親 NT$102,000 = NT$306,000
- 標準扣除額：NT$138,000
- 薪資特別扣除額：NT$229,000
- 小計：NT$673,000
年薪 NT$800,000 元減去 NT$673,000 後，淨額為 NT$127,000 元。假設當年基本生活費公告為 NT$210,000 元，則差額 NT$83,000 元（210,000 − 127,000）可全數扣除，最終應稅所得淨額為 0 元，不僅免稅，若預扣稅款還可申請退稅。比較項目：基本生活費公告金額、免稅額加扣除額總和、差額可扣除上限。此扣除主要幫助中低所得者、單親家庭、多扶養人口者，使其免稅門檻實質提高。
職場新鮮人如年薪 NT$450,000 元的外送員，若無其他所得，總收入減去各項扣除額後淨額可能接近零，同樣達到零繳稅甚至退稅的狀態。真正需要啟動 5% 稅率的門檻，是扣除後淨額超過 NT$590,000 元。
跨級距節稅實戰：從級距優化到股利決策
所得稅的級距並非鐵板一塊，而是可以透過合法策略進行「優化」的動態門檻。核心在於：您的目標不是降低「總收入」，而是精準控制「應稅所得淨額」，使其落在最低可能的稅率區間內。以下提供具體工具與策略。
第一步：快速自我診斷清單
在規劃前，請先回答：
- 1. 我的全年薪資總收入是多少？
- 2. 我是否有扶養親屬（配偶、子女、父母）？
- 3. 我是否有其他扣除額資格（如身心障礙、傷病、長照）？
- 4. 我的雇主是否有提供勞退自提選項？
- 5. 我是否有股票股利收入？
這能幫助您快速定位最可能適用的扣除項目。
第二步：勞退自提 6%，，跨級距工具，但需認識風險
勞工退休金自願提繳（勞退自提）是最強大的級距調整工具之一。自提金額不計入當年度薪資所得，直接降低稅基，且提繳金連同收益退休時才領取，具遞延課稅效果。
以不同年薪試算自提效益（假設單身、無其他扣除）：
| 年薪 | 自提 6% 金額 | 自提前淨額 | 自提前稅額 | 自提後淨額 | 自提後稅額 | 節稅效果 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| NT$800,000 | NT$48,000 | NT$331,000 | NT$12,310 | NT$283,000 | NT$8,410 | 省 NT$3,900，實質稅率從 3.7% 降至 3.0% |
| NT$1,200,000 | NT$72,000 | NT$731,000 | NT$62,410 | NT$659,000 | NT$47,410 | 省 NT$15,000，實質稅率從 8.5% 降至 7.2% |
| NT$1,800,000 | NT$108,000 | NT$1,231,000 | NT$142,410 | NT$1,123,000 | NT$117,410 | 省 NT$25,000，實質稅率從 11.6% 降至 10.5% |
重要風險提示：勞退自提金額將被鎖定至年滿 60 歲或符合法定領取條件（如離職、身心障礙）才能提取，期間流動性極低。此外，退休領取時仍須課稅（適用退休所得稅制）。此策略適合有長期規劃、不急於動用資金的族群。
第三步：破解「邊際稅率迷思」，，別因害怕而拒絕獎金
許多員工誤以為拿到獎金會「被課更多稅」，甚至主動要求公司不要發放。這是對「邊際稅率」與「實質稅率」的誤解。
邊際稅率是指「一塊錢所得」適用的稅率。實質稅率則是「總稅負除以總收入」。以年薪 NT$1,000,000 元（扣除後淨額 NT$531,000）為例，其邊際稅率為 12%，但實質稅率僅約 2.65%（2,655 / 1,000,000）。若再加發 NT$100,000 元獎金，總收入 NT$1,100,000 元，扣除後淨額約 NT$631,000，稅額約為（590,000×5%）+（41,000×12%）= 29,500 + 4,920 = NT$34,420 元。實質稅率約為 3.13%（34,420 / 1,100,000），獎金部分僅被課 12%，而非全數課 30% 或 40%。因此，合法獎金應坦然接受，並利用扣除額進行規劃。
關於所得稅率級距的詳細計算邏輯與影響，可進一步閱讀「2026 年台灣所得稅稅率說明」。
第四步：股票股利二選一決策路徑（30.68% 臨界法則）
持有台股（如台積電、元大金）的投資人，在申報時可選擇「合併申報」或「分開申報」股利所得。兩者適用的稅率截然不同：
- 合併申報：股利併入綜合所得總額，依累進稅率計算，但可扣抵 8.5% 的股利抵扣額。適合股利金額較小、本身稅率偏低的族群。
- 分開申報：股利單獨按 28% 的固定稅率計算，不得扣抵。適合股利金額龐大、本身已適用高稅率（30% 或 40%）的族群。
關鍵決策點在於：當您的「合併申報後邊際稅率」高於「28% − 8.5% = 19.5%」時，分開申報可能較省。但實務上，因合併申報的 8.5% 抵扣是「扣抵稅額」，而非「減免所得」，更精準的臨界點約在「邊際稅率超過 30.68%」時，分開申報（28%）才會優於合併申報（邊際稅率 ×（1 − 8.5%））。
簡化決策流程：
- 1. 估算若不計股利，您的應稅所得淨額落在哪一級距？
- 2. 若股利加入後，淨額仍落在 5% 或 12% 級距，務必選擇合併申報，實質稅負極低。
- 3. 若股利極大，使淨額落入 30% 或 40% 級距，則需試算：
合併申報稅負 = （原淨額 + 股利）× 邊際稅率 − 累進差額 −（股利 × 8.5%）
分開申報稅負 = 原級距稅負 +（股利 × 28%）
比較兩者，選擇較低者。
家庭申報決策樹：合併 vs. 分開
雙薪家庭是否合併申報，需視雙方收入與扣除額配置而定。原則上，若雙方收入懸殊，或各有大量扶養親屬，分開申報可能更省稅。
對比情境：
| 申報情境 | 夫妻總收入 | 關鍵扣除 | 試算淨額 | 試算稅額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 單身年薪百萬 | NT$1,000,000 | 無扶養 | NT$531,000 | NT$2,655 | 邊際稅率 5% |
| 雙薪合併申報 | NT$2,000,000 | 無扶養 | NT$1,107,000 | NT$84,100 | 落入 30% 級距，稅負跳升 |
| 雙薪分開申報 | NT$1,000,000 × 2 | 無扶養 | NT$531,000 × 2 | NT$5,310 | 省 NT$78,790 |
若再加上三代同堂、幼兒、長照等扣除額，分開申報的節稅效益可能更顯著。建議夫妻雙方各自試算，再比較總稅負。
2026 報稅實務：手機與健保卡申報全攻略
台灣電子申報已進入「手機報稅 6.0」時代，透過財政部電子申報繳稅服務網或專屬 APP，使用健保卡、自然人憑證或 TW FidO 即可完成申報，無需臨櫃。2026 年度申報期間預計為 5 月 1 日至 6 月 15 日（以財政部公告為準）。
操作步驟：
- 1. 準備資料：健保卡、個人密碼（或 TW FidO）、薪資單、各類扣繳憑單、保險、捐贈收據。
- 2. 登入系統：開啟手機瀏覽器至「財政部電子申報繳稅服務」，點選「手機報稅」。選擇「健保卡登入」最為便捷。
- 3. 資料載入：系統會自動帶入您的薪資、保險、扣繳資料。請仔細核對金額與來源。
- 4. 填報扣除：手動填入免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額，及其他列舉扣除（如醫藥費、捐贈、基本生活費差額）。
- 5. 確認與提交：系統會自動試算稅額。確認無誤後，選擇「儲存」或「直接申報」。申報完成後可列印或下載申報書。
常見錯誤與提醒：
- 漏報扶養親屬：即使子女或父母有收入，只要符合條件（如未滿 20 歲或身心障礙），仍可申報扶養，請勿漏報。
- 忽略基本生活費：若淨額低於公告金額，務必在「基本生活費差額」欄位填寫，這是關鍵節稅點。
- 勞退自提未列報：自提金額通常由雇主在申報資料中註記，但請再次確認「薪資所得特別扣除額」欄位是否已自動扣減。
- 安全疑慮：手機報稅採用加密傳輸，且不需輸入銀行帳號，安全性高。請勿在公共 Wi-Fi 環境下操作，並確保手機有安裝安全軟體。
2026 報稅常見問題 FAQ
2026 年所得稅級距有調升嗎？依據是什麼？
有。依據財政部 114 年 5 月 30 日「台財稅字第 1140503001 號」公告，因 CPI 累計漲幅達標，115 年度（2026 年申報）所有級距門檻全數調升 3.08%。例如 5% 級距從 560,000 元調升至 590,000 元，讓納稅人享有級距緩衝，減輕物價上漲帶來的稅負壓力。
年薪 70 萬的單身族群，實際要繳多少稅？
試算步驟：
1. 總收入：NT$700,000
2. 減免額：免稅額 102,000 + 標準扣除額 138,000 + 薪資特別扣除額 229,000 = NT$469,000
3. 應稅所得淨額：700,000 − 469,000 = NT$231,000
4. 稅額：231,000 × 5% − 0 = NT$11,550 元
邊際稅率 5%，實質稅率約 1.65%。若再加計勞退自提，有機會將淨額壓低至 5% 級距內，稅額可能接近零。
勞退自提 6% 真的能省稅嗎？有什麼缺點？
能。自提金額免計入當年度薪資所得，直接降低稅基，並享有遞延課稅優惠。例如年薪百萬者自提 6 萬，稅基可降低約 6 萬元，對邊緣級距者（如淨額約 59 萬）可能直接從 12% 降至 5%，省稅上萬元。
但需注意風險：
- 自提款項將鎖定至年滿 60 歲或符合法定條件才能領取，流動性低。
- 退休領取時仍須依退休所得稅制課稅，可能適用較高稅率。
- 若您急需資金或對未來退休規劃不明，需審慎評估。
基本生活費差額怎麼算？所有人都能扣嗎？
基本生活費由財政部每年公告（2026 年預估值約 NT$209,000 至 215,000 元）。計算方式為：公告基本生活費金額 − 您的應稅所得淨額（已扣完各項免稅額、扣除額後）。若結果為正數，該差額可全數自應稅所得中扣除，使最終應稅所得淨額歸零。
並非所有人都能扣。條件是：您的應稅所得淨額必須低於公告的基本生活費金額。此扣除主要幫助中低所得者、單親家庭、多扶養人口者，使其免稅門檻實質提高。
扶養父母能增加多少免稅額？
扶養直系尊親屬（父母、祖父母等，需符合年齡或身心障礙條件），每位的免稅額為 NT$102,000 元。以單身者為例，若扶養 1 位父母，免稅門檻從 NT$469,000 元提升至 NT$571,000 元；若扶養 2 位，則提升至 NT$673,000 元。這能大幅降低稅基，甚至讓原本需繳稅者變成免稅。
手機報稅安全嗎？需要輸入銀行帳號嗎？
非常安全。財政部手機報稅系統採用 SSL 加密傳輸，且申報過程完全不需要輸入銀行帳號或信用卡號碼。您只需使用健保卡（搭配密碼）或 TW FidO 登入，系統會自動帶入由各單位提供的扣繳資料，您只需核對並填寫扣除額即可。申報完成後，退稅款會直接匯入您事先登記的銀行帳戶（需在系統中確認），無需在申報時提供。
股票股利該選「合併」還是「分開」申報？
決策關鍵在於您的合併後邊際稅率是否超過 30.68%。
- 若股利不大，合併後仍落在 5% 或 12% 級距 → 選合併，可享 8.5% 抵扣，實質稅率極低。
- 若股利龐大，使合併後落入 30% 或 40% 級距 → 需試算比較。一般規律：股利占收入比例越高，越可能適合分開申報（固定 28%）。
建議使用申報系統的試算功能，兩種方案都跑一遍，選擇稅負較低者。
夫妻一定要合併申報嗎？
不一定。合併申報雖有額外免稅額，但會將雙方收入加總，容易落入高稅率級距。分開申報則能讓雙方各自運用扣除額，可能達到分散稅基的效果。
簡單判斷：若夫妻收入差距大（如一方高薪、一方低薪），或雙方各有大量扶養親屬，分開申報通常較省稅。若雙方收入相近且無特殊扣除，合併申報可能較簡便。務必雙方各自試算後比較總稅負。
「邊際稅率」和「實質稅率」差在哪？
邊際稅率是您「一塊錢所得」適用的稅率，由應稅所得淨額落入的級距決定（如 12%）。實質稅率是「總稅負 ÷ 總收入」，反映整體負擔比例。
因為所得稅是累進稅制，邊際稅率會高於實質稅率。例如年薪百萬，邊際稅率 12%，但實質稅率可能只有 2–3%。這也解釋了為什麼加發獎金不會讓「全部收入」被課高稅率，只需針對獎金部分支付邊際稅率。
申報時忘記列舉扣除額（如醫藥費、捐贈）怎麼辦？
如果您選擇「標準扣除額」，就不得再列舉其他扣除。但若您的列舉扣除總額（如重大醫藥費、公益捐贈）明顯高於標準扣除額（單身 NT$138,000），則應選擇「列舉扣除」以節稅。
申報截止後若發現錯誤，可在截止日起 5 年內向國稅局申請「更正申報」，補繳或退稅。但若屬短報或漏報，可能面臨罰鍰。因此申報時務必仔細核對所有收據。
方策｜Marco 理財決策編輯
方策是 Marco MKT Group 的編輯筆名，專注把公開金融規則整理成可核對的條件、成本與步驟，不提供個別投資、法律或稅務建議。
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