2026年公司獎金扣稅標準：超過多少要扣稅？
2026年公司獎金會被扣兩筆不同的錢，一筆是薪資所得稅的預扣，另一筆是全年獎金超過當月投保金額4倍部分才有的二代健保補充保費；這兩筆的門檻、費率與後續退回規則都不相同，不能當成單一稅金。
在台灣，薪資結構主要分為「固定薪資」與「非固定薪資」兩大類。所謂固定薪資，指的是每月定期、固定金額發放的薪資，如月薪；而非固定薪資則指不定期、金額不固定的獎勵性質所得，例如年終獎金、績效獎金、三節禮金等。兩者在所得稅扣繳的計算邏輯上有根本差異：固定薪資是按「累計月數」計算起扣點，非固定薪資則以「單筆金額」獨立判斷是否超過免扣繳門檻。
根據財政部最新公告，2026年非固定薪資（如獎金）的免扣繳門檻為86,001元新台幣 (TWD)。此門檻是依據2026年基本工資調整而微幅調升，體現了「量能課稅」原則與生活成本變動的考量。當公司發放的單筆獎金超過此金額，即須依《薪資所得扣繳辦法》扣繳5%的所得稅。此5%是對「獎金全額」計算，而非僅對超出門檻的部分。關於台灣所得稅的完整級距，您可參考2026 年台灣所得稅稅率表以了解5%在整體稅率結構中的位置。
| 獎金類型 | 2026年免扣繳門檻 | 扣稅率 | 試算範例（單筆） |
|---|---|---|---|
| 非固定薪資（獎金） | 86,001元 | 5%（全額計算） | 10萬元獎金扣5,000元 |
| 固定薪資（月薪） | 依當月累計薪資總額判斷 | 5%-12%依級距 | 按月薪級距試算 |
一般基層員工若領取3萬元以內的績效獎金，通常低於門檻而不需預扣所得稅；但主管級若領取10萬元年終獎金，因超過86,001元，公司便會直接扣繳5%的稅款。無論扣與否，公司都應開立扣繳憑單，員工於隔年5月報稅季申報綜合所得稅時，可憑此憑單進行多退少補的結算。
看懂這兩軌後，用下表一次對照所得稅與補充保費的核心差異：
| 比較項目 | 所得稅預扣 | 二代健保補充保費 |
|---|---|---|
| 計算對象 | 單筆獎金（非固定薪資） | 全年獎金超過當月投保金額4倍的部分 |
| 起扣門檻 | 單筆超過86,001元 | 全年獎金超過當月投保金額4倍 |
| 費率 | 5%（對獎金全額計算） | 2.11%（僅對超過門檻的差額計算） |
| 退回可能性 | 隔年五月申報後多退少補 | 原則不退還，屬健保規費 |
| 法源依據 | 《薪資所得扣繳辦法》／財政部 | 《全民健康保險法》／中央健康保險署 |
你現在要檢查什麼：三個欄位決定獎金要被扣多少
發獎金或領獎金前，先核對以下三個欄位，結果會直接影響實際入帳金額。這題先看資格，再看價格。
- 欄位一：這筆獎金是否併入當月薪資一起發放？併入薪資時適用固定薪資的累計扣繳邏輯，獨立發放則適用非固定薪資的單筆門檻判斷。兩種方式的起扣點與適用稅率不同，HR 的發放選擇會改變扣款結果。
- 欄位二：全年累計獎金是否超過當月投保金額的4倍？這是二代健保補充保費的判斷基準，不是看單筆。全年獎金超過投保金額4倍的部分才須扣繳2.11%補充保費；未超過則這筆不扣。
- 欄位三：公司採用哪一種所得稅預扣方式？部分公司採用固定稅率5%預扣，部分依薪資級距查表扣繳。預扣方式不同，入帳金額差距可能很大，也影響隔年五月退稅的數字。
三個欄位都確認後，才能精確知道獎金會被扣幾筆、每一筆的金額是多少；只看單筆門檻而不檢查全年累計與公司預扣方式，會漏掉一半以上的變數。
獎金扣稅計算公式：所得稅 vs. 二代健保
獎金扣款實際包含兩大項目：所得稅（預扣，可退還）與二代健保補充保費（規費，不可退還）。兩者計算邏輯與門檻完全不同，HR在發放時必須分開計算，避免混淆。正確的計算步驟如下：
- 所得稅計算：判斷單筆獎金是否超過86,001元。若超過，則對「獎金全額」乘以5%扣繳。常見誤解是認為只對「超出部分」扣稅，這是錯誤的。例如10萬元獎金，所得稅扣繳額為 100,000 × 5% = 5,000元。
- 二代健保補充保費計算：判斷全年累計獎金總額是否超過員工當月投保金額的4倍。若超過，則對「超過門檻的差額」乘以2.11%扣繳；未達門檻則不扣。此費用屬於補充保費，一旦扣繳即歸健保基金，無論年終結算結果為何均不會退還。例如當月投保金額為30,000元，門檻為120,000元；若全年累計獎金為100,000元（未超過門檻），則不扣補充保費。
- 實領金額計算：獎金總額減去上述兩項扣款，即為員工當下實際入帳的現金。
以健保署現行規定的補充保費計算口徑，正確公式為：
- 先確認員工的當月投保金額，以該金額乘以4倍，得出補充保費的起扣基準線。
- 將全年累計獎金總額減去步驟一的起扣基準線，得出「超過門檻的差額」。
- 將差額乘以2026年補充保費費率2.11%，即為應扣繳的補充保費金額。
- 全年累計獎金未超過投保金額4倍時，不扣補充保費。
這表示補充保費只對「超過門檻的差額」計算，不是對獎金全額。判斷時先確認投保金額，再對全年獎金累計，兩筆數字缺一不可。
讓我們用一個具體例子說明：一位在新竹科技公司任職的工程師，2026年領取年終獎金150,000元新台幣。根據上述步驟：
- 所得稅：150,000 > 86,001，故扣 150,000 × 5% = 7,500元
- 二代健保：（假設當月投保金額30,000元，門檻 = 30,000 × 4 = 120,000元）150,000 − 120,000 = 30,000元超額，故扣 30,000 × 2.11% = 633元
- 總扣款：7,500 + 633 = 8,133元
- 實領金額：150,000 − 8,133 = 141,867元
面對高額獎金，員工應事先估算兩筆扣款對當月現金流的影響。補充保費金額取決於個人投保薪資等級，建議向人資確認當月投保金額，再依上述公式自行試算差額。關於健保費用的詳細計算基礎，可參考財政部國稅局與健保署的聯合說明。
哪些情況不扣補充保費：免扣條件對照
全年獎金未超過當月投保金額4倍時，不扣二代健保補充保費。先把例外條件排除，剩下的比較才有意義。
| 情境 | 是否扣補充保費 | 條件與限制 |
|---|---|---|
| 全年獎金低於投保金額4倍 | 不扣 | 以當月投保金額為計算基礎，非以實領薪資 |
| 獎金以「併入當月薪資」方式發放 | 不另扣補充保費 | 補充保費的獎金所得認定以「非固定薪資」獨立發放為原則；併入薪資後可能不另計 |
| 非境內給付或非投保身分 | 不適用 | 補充保費以台灣境內給付且具健保投保身分為前提；地區與身分不符則不在扣繳範圍 |
| 全年累計獎金超過投保金額4倍 | 須扣，僅對差額 | 費率2.11%，以健保署公告為準；補充保費原則不退還 |
所得稅預扣的退還與補充保費的免扣是兩件不同的判斷。門檻以下不扣補充保費不代表當年度不用繳所得稅；隔年五月綜所稅申報時，全年所得仍會合併計算。
為什麼獎金要先扣5%？這筆錢拿得回來嗎？
公司扣繳5%所得稅，是履行《所得稅法》規定的「扣繳義務人」責任，屬於預先繳納的稅款，而非最終稅負。許多員工看到獎金被扣款時難免感到心疼，但從財務規劃角度，這筆錢可視為一種「強制儲蓄」或「政府代管」，目的是讓政府在5月報稅季能穩定收納稅款，同時避免員工一次繳納大筆稅金造成現金流壓力。
關鍵在於，這筆預扣稅是否「拿得回來」，取決於員工全年綜合所得總額。隔年5月報稅時，獎金所得會併入全年薪資總額，扣除免稅額、扣除額（如薪資扣除、基本生活費等）後，計算出真正的應納稅額。若預扣稅額大於應納稅額，差額將全數退還；若預扣不足，則需補繳。
退回的流程是這樣走：
- 公司發放獎金時依《薪資所得扣繳辦法》扣繳5%，並開立扣繳憑單。
- 隔年一月，公司須向國稅局申報前一年度的扣繳資料，同時提供員工扣繳憑單。
- 隔年五月綜所稅申報期間，員工將扣繳憑單上的預扣稅額填入申報書，系統會自動帶入資料。
- 財政部依全年所得計算應納稅額，與已預扣稅額比對後，差額多退少補。
- 退稅金額會在核定後撥入員工指定的銀行帳戶。
為了幫助讀者直觀理解退稅可能性，以下根據2026年稅制整理一個退稅情境比較表：
| 全年所得級距（單身者） | 預扣稅處理 | 關鍵因素 |
|---|---|---|
| 低於免稅額（約120萬以下，財政部公告） | 全額退還 | 全年所得未達課稅標準 |
| 落入5%級距（約120萬-252萬，財政部公告） | 部分退還或無需補退 | 扣除額多寡決定最終稅負 |
| 落入12%以上級距（約252萬以上，財政部公告） | 可能無退還，且需補稅 | 預扣5%低於實際稅率，差額需補繳 |
持有年終或績效獎金扣繳憑單的受薪族，若全年所得落在5%稅率範圍且適用較多扣除額（如房貸、子女教育費），實際應納稅額可能低於預扣5%，有機會獲得退稅；高所得或較少扣除額者則較可能需要補繳。要準確預估自己的退稅金額，建議在報稅季前，利用2026 年個人所得稅級距與免稅額說明進行試算，並妥善保管公司開立的薪資扣繳憑單，於5月報稅時上傳至財政部電子申報系統，系統會自動帶入資料並計算最終應退或應補金額。
兩條軌道別搞混：所得稅多退少補，補充保費原則不退
所得稅與補充保費是兩條獨立的錢，所得稅多退少補，補充保費原則上不因結算退還。判斷拿不拿得回來，要先分清是哪一筆。這不是叫你一定選哪一家，而是先刪掉不符合條件的選項。
| 判斷項目 | 所得稅 | 二代健保補充保費 |
|---|---|---|
| 法律性質 | 所得稅（稅捐） | 補充保費（社會保險規費） |
| 退回機制 | 隔年五月申報後，依全年所得多退少補 | 原則不退還，扣繳後歸入健保基金 |
| 可否列報扣除 | 預扣稅額可抵減應納稅額 | 不可列報為所得稅扣除額 |
| 適用例外 | 全年所得低於免稅額時，預扣全退 | 全年獎金未超過投保金額4倍時不扣；已扣者不退 |
| 計算基礎 | 單筆獎金全額 | 全年獎金超過投保金額4倍的差額 |
| 主管機關 | 財政部 | 衛生福利部中央健康保險署 |
實務上建議在收到扣繳憑單時，先核對憑單上「所得稅預扣額」與「補充保費扣繳額」兩欄，確認這兩筆分別對應到哪一個軌道；隔年五月申報時，補充保費不會出現在退稅計算中，不必多花時間查如何退回。
2026 不同類型獎金的扣稅差異與實務風險
年終獎金、績效獎金在稅務上皆歸類為非固定薪資，扣稅標準相同：單筆金額超過86,001元即對全額扣繳5%所得稅；二代健保補充保費則需累計全年獎金是否超過當月投保金額4倍，超過差額才扣繳。然而，三節禮金（如中秋、端午）的處理則較具彈性：企業可選擇將禮金「併入當月薪資」一併發放，此時便適用固定薪資的累計計算方式，可能因當月總薪資提高而提前觸發扣稅；或選擇「獨立發放」作為非固定薪資處理，則單筆判斷門檻。
在實務上，HR與員工都需留意一個重要原則：實質重於形式。稅務機關在查核時，不會只看發放的名目（如「旅行獎勵金」、「交通補助費」），而是審視金的性質與發放時機。若公司為規避扣稅，將本應屬年終獎金的金額拆成多筆低於門檻的「其他名目」發放，一旦被認定為「刻意規避」，稅務機關仍會依獎金總額核定補稅並處罰。此為企業常見的合規風險。
此外，台灣職場特有的開工紅包（農曆新年後首次上班發放）通常金額較小（多在數千元），幾乎不會超過任何扣稅門檻，多數情況無需扣繳。但若發放金額較高，仍須計入全年獎金累計，視是否超過當月投保金額4倍而決定是否扣繳補充保費差額。
| 獎金類型 | 稅務處理方式 | 2026年關鍵門檻 | 實務注意事項 |
|---|---|---|---|
| 年終獎金 | 非固定薪資（獨立計算） | 單筆 > 86,001元 | 通常為年度最大筆獎金，易觸發雙重扣款 |
| 績效獎金 | 非固定薪資（獨立計算） | 單筆 > 86,001元 | 若分兩次發放，每次單獨判斷，可能規避扣稅 |
| 三節禮金 | 可選擇併入薪資或獨立 | 視發放方式而定 | 併入薪資可能提前觸發累計扣稅 |
| 開工紅包 | 通常屬非固定薪資 | 多數情況低於門檻 | 小額免扣，但高額仍須依法處理 |
| 競賽或特殊貢獻獎金 | 非固定薪資或兼職所得 | 86,001元（薪資格式） | 注意扣繳憑單格式代號（50 vs 9B） |
2026年資料來源：官方公告與查詢管道
本頁整理的所有門檻數值、費率與計算口徑，以衛生福利部中央健康保險署與財政部公告為準；資料截至2026年最新公告生效日。若健保署或財政部在年度中發布費率或門檻調整，部分數值可能已有變動，請以官方網站當期公告為最終依據。
- 二代健保補充保費費率與起扣門檻：衛生福利部中央健康保險署官網公告；補充保費計收對象與費率依《全民健康保險法》第34條規範。
- 薪資所得扣繳規定：財政部《薪資所得扣繳辦法》及財政部稅務入口網；免扣繳門檻數值依財政部當年度最新公告為準。
- 綜合所得稅申報與退稅：財政部電子申報繳稅服務網，每年五月申報期間開放；退稅撥付時程與方式以國稅局核定通知為準。
- 台灣其他稅制整理的對照參考：2026台灣汽車稅金級距總整理：燃油車vs電動車完整對照表
資料截至日期：2026年8月。門檻數值（86,001元）與補充保費費率（2.11%）為截至本日健保署與財政部公告的現行標準；讀者在採用本頁數值前，建議自行至健保署與財政部稅務入口網核對最新公告。本頁為公開資料整理，不構成個人稅務意見。
獎金 2 萬要扣稅嗎？
2026年標準下，2萬元獎金低於所得稅免扣繳門檻（86,001元），因此不需預扣所得稅。二代健保補充保費方面，現行規定以全年累計獎金是否超過當月投保金額4倍為起扣基準；2萬元年度獎金在多數情況下遠低於此門檻（例如投保金額30,000元時，門檻為120,000元），通常不須扣繳補充保費。若有疑問，建議向公司人資確認當月投保薪資等級。
績效獎金扣稅標準跟年終一樣嗎？
是的。年終獎金與績效獎金在稅務上皆屬於非固定薪資，扣稅標準完全相同：單筆金額超過86,001元，公司即對「全額」扣繳5%所得稅；二代健保補充保費則以全年累計獎金是否超過當月投保金額4倍為判斷基準，超過部分（差額）乘以2.11%扣繳。
如果公司沒扣 5% 會怎樣？
此為嚴重違規。依據《所得稅法》第114條，公司作為扣繳義務人，若未依規定扣繳稅款，將被處以應扣未扣稅款1倍至3倍罰鍰。對員工而言，隔年5月報稅時需自行補繳本稅，並加計利息，可能造成當期現金流壓力。
兼職領的獎金扣稅怎麼算？
兼職所得（如演講費、顧問費）的扣稅方式取決於扣繳憑單格式代號。若公司以格式代號50（薪資所得）申報，則適用86,001元門檻與5%稅率；若以格式代號9B（其他所得）申報，則不適用5%預扣率，而須依全年所得總額按綜合所得稅級距計算，可能導致預扣率更高或需自行申報。
二代健保補充保費的起扣點是多少？
二代健保補充保費的起扣基準為：全年累計獎金超過當月投保金額的4倍。超過部分（差額）適用費率2.11%計算，未超過者不扣。補充保費一旦扣繳即屬健保規費，無論年終結算結果為何均不予退還。投保金額因個人薪資等級而異，建議向人資確認後再試算。
獎金可以要求公司不要預扣所得稅嗎？
不可以。依據《薪資所得扣繳辦法》，公司為法定扣繳義務人，當獎金金額超過免扣繳門檻時，預扣稅款是強制性的法定程序，員工無權要求公司免扣。任何私下約定不扣稅均屬違法。
外籍員工領獎金扣稅率也是 5% 嗎？
視居留天數而定。外籍員工在台灣居留滿183天者，視為「居住者」，獎金扣稅與本國員工相同（超過86,001元扣5%）。若未滿183天，則屬「非居住者」，依《所得稅法》第98條之1及財政部公告，薪資所得扣繳率為18%（月薪資未超過財政部公告基準）或20%（超過者），且不得適用免稅額與扣除額，稅負通常較高；詳細級距數值以財政部當年度公告為準。
年終獎金超過多少要扣稅 2026？
2026年，只要單筆年終獎金金額超過86,001元新台幣，公司即須對「全額」扣繳5%所得稅。二代健保補充保費部分，需判斷全年累計獎金是否超過當月投保金額4倍，超過差額乘以2.11%扣繳。5%預扣所得稅是否退還，需待隔年5月綜合所得稅結算申報後決定。
方策｜Marco 理財決策編輯
方策是 Marco MKT Group 的編輯筆名，專注把公開金融規則整理成可核對的條件、成本與步驟，不提供個別投資、法律或稅務建議。
