2026繳稅級距最新表：114年度綜合所得稅5%到40%稅率全攻略

2026（114年度）綜合所得稅級距表：5% 到 40% 完整對照

2026年（114年度）綜合所得稅級距維持五級超額累進稅率，從5%起跳至最高40%。財政部因應通膨調整級距邊界，讓課稅所得額0至56萬元部分稅率為5%，472萬元以上則為40%。

「累進差額」是稅務計算的簡化工具，其設計原理是將各級距的稅負差額預先扣除，讓納稅義務人只需用「課稅所得額乘以對應稅率，再減去該級距的累進差額」，即可快速得出應納稅額，避免逐級重複計算。以127萬元課稅所得為例，稅率20%得出25萬4,000元，減13萬4,000元累進差額，最終應納稅額11萬9,000元。

這些數據來自財政部114年度所得稅法規公告，單身小資族年薪低於免稅門檻多半免稅，高收入者則需注意級距跳躍。若想進一步核對完整級距與對應稅率，可參考2026年台灣綜合所得稅級距說明。

2026 免稅額與扣除額調整：你該知道的節稅關鍵數字

2026年免稅額因通膨調升，單身者9萬7,000元、扶養1名親屬加6萬元、2名以上每人加9萬7,000元。標準扣除額單身13萬1,000元、夫妻26萬2,000元，薪資特別扣除額一律22萬3,000元。值得注意的是，2026年房屋租金支出正式改列為「特別扣除額」，上限18萬元，這是一項關鍵變動。

單身小資族總扣除額約44萬6,000元（免稅9.7萬＋標扣13.1萬＋薪扣22萬），年薪低於此門檻多免稅。2026年租金扣除的關鍵在於「雙重利益」機制：根據所得稅法第17條之1修正，租金支出改列為「特別扣除額」後，納稅義務人可同時享有「標準扣除額」與「租金特別扣除額」，兩者不互相排斥。這意味著租屋族的總扣除額可直接增加18萬元，讓課稅所得大幅降低。

以台北租屋族小陳為例，月租2萬元、年租金24萬元。過去只能選擇列舉扣除，現在可直接額外扣除18萬元租金。假設他年薪70萬，原本扣除額44.6萬，加上租金後總扣除額達62.6萬，課稅所得從24.9萬降至7.4萬，不僅級距從5%降至更低，實際稅負也從1.2萬降至僅3,700元，省稅效果非常明顯。此變動也影響「基本生活費差額」的計算，因租金扣除額不計入基本生活費比較基礎，讓減稅效果更直接。關於各項扣除額的詳細解說，可參考2026年台灣所得稅稅率與免稅額詳解。

實戰試算：6步驟邏輯鏈與情境模擬

正確計算所得稅，請遵循以下六步驟邏輯鏈，這是財政部計算要點的核心方法：

• 1. Step 1：計算全年總所得額 – 包含薪資、執行業務所得等所有收入。
• 2. Step 2：減免稅額 – 依身分（單身、夫妻）及扶養親屬人數扣除。
• 3. Step 3：減各項扣除額 – 包含標準扣除額、薪資特別扣除額、特別扣除額（如租金、幼兒學前扣除）等。
• 4. Step 4：得出課稅所得額 – 總所得額減免稅額與各項扣除額後的金額。
• 5. Step 5：對照稅率級距 – 確認課稅所得額落在哪一個級距區間。
• 6. Step 6：套用公式計算 – 課稅所得額 × 對應稅率 － 該級距累進差額 = 應納稅額。

情境一：年薪70萬單身小資族（台北工程師小陳）

小陳年薪70萬元，無扶養，每月租金2萬元（年租金24萬元）。

若小陳未申請租金扣除，總扣除額為44.6萬，課稅所得24.9萬，稅額1萬2,450元。僅因租金扣除，稅負減少約9,000元，且級距不變，但課稅基礎大幅降低。

情境二：年薪200萬高收入者試算

總所得200萬元，同樣單身，無租金扣除。

若加上租金扣除18萬，課稅所得降至136.9萬，仍屬12%級距，稅額為13.8萬，節省8,000元。高收入者接近級距邊界時，檢視列舉扣除額如醫藥費、捐贈，能進一步優化。

斜槓族與多元所得者試算要點

對於同時有薪資所得與執行業務所得（如顧問費、稿費）的「斜槓族」，務必注意扣除額的分配。薪資所得可全額適用薪資特別扣除額22.3萬，但執行業務所得需按實際成本費用或法定比率扣除，且兩者合計的總扣除額有上限。建議將成本較高的執行業務所得單獨計算，避免浪費薪資扣除額的額度。詳細查核辦法可參考財政部國稅局公告。

夫妻報稅級距攻略：合併申報還是分開計稅划算？

了解個人試算後，夫妻家庭需考慮申報方式對級距的連鎖影響。夫妻申報分為「合併申報」與「薪資所得分開計稅」兩種主要方式，前者綜合所有所得適用單一級距，後者則將薪資所得分開計算，各自適用級距，避免一方高薪拉高整體稅率。

• 合併申報優點：扶養親屬扣除額集中計算，適合夫妻所得差距極大，或扶養多名親屬者。
• 薪資分開計稅優點：雙薪家庭常見選擇，可讓雙方薪資各自適用較低級距，尤其當一方所得較高時，能有效避免跳入高稅率級距。

以下以具體案例示範：丈夫年薪200萬，妻子年薪70萬，無扶養，皆為薪資所得。

從上表可見，分開計稅因避免了合併後的高級距，節稅效益顯著。但需注意，分開計稅時，扶養親屬扣除額不能重複計算，且僅適用於薪資所得；若夫妻有執行業務所得、股利所得等，需依各類所得稅法規定分別處理。

夫妻申報方式決策三大檢查清單：

• 所得結構：若薪資所得佔總收入超過80%，分開計稅通常較有利。
• 所得差距：夫妻一方所得遠高於另一方（如差距超過100萬），分開計稅節稅效果明顯。
• 扶養狀況：扶養親屬多，且集中於一方時，合併申報可能較能充分利用免稅額。

此外，2026年「基本生活費差額扣除」的計算方式也影響申報策略，合併申報時需評估高所得一方是否會壓縮低所得配偶的退稅空間。實際申報前，建議使用國稅局線上模擬工具試算，以個案為準。

2026 繳稅級距常見問題 FAQ