2026 所得級距一覽：115 年綜合所得稅稅率表、門檻與扣除額（附試算）

2026 所得級距全攻略：115 年報稅稅率表與最新扣除額調整

面對2026年（115年申報114年所得）的報稅季，掌握所得級距是每位納稅人的基本需求。根據財政部114年度稅制公告及專家預估，2026年綜合所得稅級距維持五級累進稅率結構：5%、12%、20%、30%、40%。根據2026 年台灣綜合所得稅稅率表，此結構為申報核心依據。以下是完整稅率表，包含各級距的應納稅額計算公式，讓您一目了然。

【稅額調整機制】為什麼 2026 年扣除額會變動？

扣除額與級距門檻並非固定不變，而是依據「納稅者權利保護法」第4條機制調整。當消費者物價指數（CPI）累計漲幅超過一定門檻（通常為3%），財政部即會調高免稅額、標準扣除額等項目，以維持納稅人的實質稅負公平。2026年的各項扣除額預估值（如免稅額9.75萬元、標準扣除額13.25萬元），即是基於近年CPI走勢與法規要求所推估，實際金額以財政部當年度的正式公告為準。

2026年綜合所得稅級距與稅率對照表

• 綜合所得淨額 0 元至 600,000 元：稅率 5%，累進差額 0 元。公式：應納稅額 = 淨額 × 5% – 0 元
• 600,001 元至 1,340,000 元：稅率 12%，累進差額 44,000 元。公式：應納稅額 = 淨額 × 12% – 44,000 元
• 1,340,001 元至 2,680,000 元：稅率 20%，累進差額 160,000 元。公式：應納稅額 = 淨額 × 20% – 160,000 元
• 2,680,001 元至 5,000,000 元：稅率 30%，累進差額 400,000 元。公式：應納稅額 = 淨額 × 30% – 400,000 元
• 5,000,001 元以上：稅率 40%，累進差額 880,000 元。公式：應納稅額 = 淨額 × 40% – 880,000 元

這些級距是基於114年公告的微調預估（考慮CPI約2%漲幅），實際以財政部最新公告為準。同時，扣除額也有調整：單身免稅額預估97,500元、標準扣除額13.25萬元、薪資所得特別扣除額22.9萬元。這些數字直接影響您落入哪個所得級距，詳細計算方式與各項扣除額的適用範圍，可進一步參考2026 年台灣免稅額與標準扣除額說明。

為方便對照，以下是常見扣除額一覽：

• 免稅額：本人97,500元、配偶97,500元、每扶養親屬97,500元（幼兒加計12.5萬元）
• 標準扣除額：單身13.25萬元、夫妻26.5萬元
• 薪資特別扣除額：22.9萬元（每人）
• 特殊扣除額：如勞退自提、捐贈、醫藥費等，可進一步降低淨額

【實戰對照】常見年薪一秒定位級距

要快速判斷自己可能落入的級距，最直接的方式是先用「年薪」對照「常見扣除額上限」做粗略試算。以下提供三個台灣職場典型年薪的模擬定位，幫助您建立初步概念（註：實際稅負需以完整申報資料為準）。

我要繳多少稅？2026 綜合所得稅計算公式拆解

綜合所得稅計算公式：(所得總額 – 免稅額 – 扣除額) × 稅率 – 累進差額。這是從綜合所得總額到應納稅額的核心路徑，先計算出所得淨額，再套入對應級距稅率，扣除累進差額，避免邊際稅率過高。完整級距與扣除額對照，可參考2026 年台灣個人所得稅級距與扣除額總覽。

以「台北軟體工程師」Persona為例，年薪80萬元單身族：所得總額80萬元，減免稅額97,500元、標準扣除額13.25萬元、薪資特別扣除額22.9萬元，得淨額約26萬元，落入5%級距。應納稅額 = 26萬 × 5% – 0 = 13,000元。實際申報時，別忘了勞健保個人負擔部分（約占薪資3.5%）也屬於「已繳納保險費」可列舉扣除，進一步降低淨額。

雙薪家庭Persona，年薪120萬元（夫妻各60萬）：總額120萬元，免稅額195,000元（夫妻）、標準扣除額26.5萬元、薪資扣除45.8萬元，得淨額約52.7萬元，仍5%級距，稅額約26,000元。若有幼兒扶養，可再扣12.5萬元，輕鬆維持低稅率。步驟如下：

• 1. 彙總所有收入（薪資、股利、租金等）為綜合所得總額。
• 2. 減去免稅額與扣除額，得出所得淨額。（務必包含勞健保個人自付額）
• 3. 依淨額定位累進稅率級距，套公式計算。
• 4. 減去稅額捐贈等超額扣除，或選擇退稅項目。

詳細計算可使用國稅局線上試算工具，確保無誤。雙薪家庭常見錯誤是未合併申報，錯失扣除最大化。報稅截止日為每年5月31日，建議提前準備資料，並可善用「手機報稅 App 5.0」進行申報，流程便捷且能即時試算稅額。

2026 節稅關鍵：如何從 12% 降回 5% 級距？

許多納稅人卡在12%級距邊緣，只需透過合法扣除調整所得淨額，即可降回5%。例如，年收入70萬元者，扣除後淨額若壓在60萬元內，即可省下數萬元稅負。重點在於主動運用特殊扣除額，財政部鼓勵此類規劃以促進社會投資與個人理財。

【決策路徑】三步驟制定您的節稅策略

與其盲目使用各項扣除，不如建立一套有系統的決策流程，最大化每一塊錢的節稅效益。我們建議遵循以下三步驟框架：

• 1. 計算「級距差距」：先算出您的預估所得淨額，與下一個級距門檻（60萬元）相差多少。這筆金額就是您需要「橋接」的目標。
• 2. 按「效率階梯」排序工具：並非所有扣除額效果相同。優先順序應為：
  • 第一階（直接減額，無成本）：勞退自提（每提1元，淨額直接減1元）。
  • 第二階（有條件減額）：捐贈（最高抵總額20%）、醫藥及生育費（實際支出0.1倍）、保險費（2.4萬元上限）。
  • 第三階（影響流動性或未來權益）：例如選擇將股利分開計稅（28%），雖可能避免跳級距，但損失了併計的累進稅率優惠。
• 3. 進行「現實組合」：根據您的收入結構與可支配資金，選擇最有效率的工具組合。例如，若級距差距為10萬元，優先將勞退自提拉到法定上限（通常為薪資6%），若仍有缺口，再補強捐贈或醫藥費列舉。

以「台中經理」Persona為例，年薪130萬元，預估淨額約105萬元（落入20%級距），目標是壓回60萬元（5%級距），差距高達45萬元。實務上，單靠勞退自提（上限約7.8萬元）與薪資扣除（22.9萬）可能不足，必須結合大額捐贈（如對公益團體捐款）或申報高額醫藥費，並檢視是否有其他收入（如股利）可選擇分開計稅，避免併計推高淨額。

• 勞退自提：每提1元減1元淨額，報稅自動抵扣，適合年輕族群與有長期規劃者。
• 捐贈扣除：對政府、公益團體捐款最高抵綜合所得總額20%，附收據即可，是橋接級距差距的強力工具。
• 醫藥及生育費：實際支出0.1倍上限，家庭Persona特別適用，需保留收據。
• 股利所得選擇：小額分開計稅（28%單一稅率），避免併計推高級距；但若淨額本已很低，併計可能更省稅，需精算。

決策框架的核心在於「精算差距」與「效率優先」。專家估計，此法可讓中產家庭平均節稅1-2萬元。記住，所有扣除須有證明文件，報稅時上傳避免補稅風險。

高薪族必看：年薪 200 萬與 500 萬的稅務佈局

年薪200萬元落30%級距，稅負約40萬元；500萬元則直衝40%，稅負逾150萬元。高薪專業人士需注意最低稅負制（AMT），若基本所得額（綜合所得淨額+海外所得等）逾670萬元，稅負不得低於20%，此為重要防線。

【AMT 防線】基本所得額試算實務

AMT計算與一般稅額不同，需先算出「基本所得額」，再乘以20%。三步驟指南如下：

• 1. 起算點：從「綜合所得淨額」開始，加回免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額（這三步是AMT的加回項目）。
• 2. 加計海外所得：將所有境外來源所得（如國外薪資、股利、租金）加計進去。（注意：來自中國大陸的所得，依《兩岸人民關係條例》，非屬「海外所得」，必須直接併入綜合所得總額申報，無分開計稅選項）。
• 3. 試算稅額：基本所得額 × 20% – 累進差額（依AMT級距）。若此數額高於一般所得稅應納稅額，則需補繳差額。

以年薪200萬元單身為例：一般稅額約22萬元。若另有海外利息所得50萬元，加回免稅額等後，基本所得額可能超過670萬元，觸發AMT，稅負將提高至基本所得額×20%，可能超過30萬元。因此，高資產族必須在申報前完成AMT試算。

• 增加勞退自提至法定上限：不僅降低一般稅額，也能降低基本所得額，一舉兩得。
• 海外所得申報與稅抵：海外所得必須申報，且在計算AMT時全數加計。若已在來源國繳稅，可申請「外國稅額扣抵」，但此扣抵僅能用在「AMT稅額與一般稅額之差額」部分，無法完全免稅。
• 資產配置分散：將部分收入轉為房屋租金、信託收益等，分散所得類別，避免單一項目推高基本所得額。

手機報稅5.0版預計將新增強化高所得申報功能，包含AMT自動試算與附件上傳，大幅降低申報複雜度。數位遊牧工作者務必留意，台灣來源收入（不論您身在何處）仍須課稅，且若無雙重課稅協定，遠端薪資需全額申報，切勿誤以為「境外收入」即可豁免。會計師建議高資產族委託專業會計師，進行跨國稅務規劃，避免因海外所得漏報或申報錯誤而產生罰鍰。

課稅所得淨額計算口徑與試算步驟

課稅所得淨額的計算口徑為：綜合所得總額扣除免稅額、扣除額與基本生活費差額。在此基礎上，應納稅額的公式為：課稅所得淨額乘以適用稅率，再減去累進差額。所有稅率與門檻數字均以財政部115年度公告為準，資料截至日為114年12月底，實際金額以公告當年度正式數字為準。以下為具體試算步驟：

1. 彙整當年度所有收入，包括薪資、股利、利息、租金等，得出綜合所得總額。
2. 依適用身分別計算免稅額（本人、配偶、扶養親屬各別計入）。
3. 擇一計算扣除額：標準扣除額（單身13.25萬元、夫妻26.5萬元）或列舉扣除額（逐項加計）。
4. 加計薪資所得特別扣除額（每人上限22.9萬元）。
5. 計算基本生活費差額：若適用基本生活費總額大於免稅額加扣除額之和，其差額得自綜合所得總額中減除。
6. 以「綜合所得總額 − 免稅額 − 扣除額 − 基本生活費差額」得出課稅所得淨額。
7. 依淨額所落入之級距，套入「課稅所得淨額 × 稅率 − 累進差額」計算應納稅額。

以單身納稅人年薪100萬元為例：所得總額100萬元，減免稅額97,500元、標準扣除額13.25萬元、薪資扣除22.9萬元，得淨額約54.1萬元，落5%級距，應納稅額約27,050元。為確保數字正確，建議使用國稅局提供的線上試算工具進行驗證。

年度對應與適用範圍說明

2026年適用之綜合所得稅制度為115年度稅制，所得計算期間為115年1月1日至12月31日，申報期限為116年5月1日至5月31日。簡言之，2026年度的所得級距表對應的是115年度課稅所得，於2027年申報時適用。納稅義務人應留意所得歸屬年度，避免混淆不同年度的扣除額與級距門檻，導致適用錯誤。財政部每年約於11月底至12月初公告隔年度之稅制調整內容，建議申報前再次確認最新公告數字。

例外情形、分離課稅與限制條件

部分所得項目採取分離課稅，不併入綜合所得總額計算，例如：依所得稅法規定分離課稅之利息所得（儲蓄投資特別扣除額上限內者）、證券交易所得（目前免稅）、期貨交易所得（20%單一稅率）等。非境內居住者之所得稅計算方式與級距亦有別於一般境內居住者，稅率結構為20%固定稅率或依所得類型分開計算，須另案查核。此外，海外所得、基本所得額超過670萬元部分適用最低稅負制（稅率20%），此部分所得需加計入基本所得額後方可判斷是否觸發AMT。以下情形建議向國稅局確認：持有複數所得來源且涉及跨國課稅者、適用特別稅率之股利或期貨所得、營利事業所得稅與個人所得稅交叉申報者。資料以財政部114年度公告為基礎，後續修正以正式公告為準。如需進一步計算，可參考2026 台灣稅務級距總整理之相關說明。

方策｜Marco 理財決策編輯

方策是 Marco MKT Group 的編輯筆名，專注把公開金融規則整理成可核對的條件、成本與步驟，不提供個別投資、法律或稅務建議。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成任何稅務建議或保證。實際稅額請依個人申報資料及財政部正式公告為準。